{"id":5930,"date":"2020-04-02T12:10:36","date_gmt":"2020-04-02T18:10:36","guid":{"rendered":"https:\/\/www.bhrmx.com\/?p=5930"},"modified":"2020-08-12T17:55:26","modified_gmt":"2020-08-12T22:55:26","slug":"poderosa-herramienta-de-fiscalizacion-electronica","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.bhrmx.com\/en\/poderosa-herramienta-de-fiscalizacion-electronica\/","title":{"rendered":"PODEROSA HERRAMIENTA DE FISCALIZACI\u00d3N ELECTR\u00d3NICA"},"content":{"rendered":"<h4><span style=\"color: #11589f;\">INTRODUCCI\u00d3N:<\/span><\/h4>\n<p>Las Reformas a la Ley Aduanera publicadas en el Diario Oficial de la Federaci\u00f3n el 25 de Junio de 2018 establecen que el Despacho Aduanero -conjunto de actos y&nbsp; formalidades legales para la importaci\u00f3n o exportaci\u00f3n de mercanc\u00edas-&nbsp; a partir del 22 de diciembre del 2108, se realizan&nbsp; en un 100% mediante la utilizaci\u00f3n del Sistema Electr\u00f3nico Aduanero (SEA), la simplificaci\u00f3n del comercio exterior en nuestro pa\u00eds est\u00e1 acorde a las exigencias de los mercados internacionales y a la modernizaci\u00f3n que demanda la Organizaci\u00f3n Mundial del Comercio a los pa\u00edses miembros.<\/p>\n<p>Esta manera de realizar operaciones de comercio exterior constituye en una poderosa herramienta de fiscalizaci\u00f3n electr\u00f3nica para las autoridades y as\u00ed ejercer sus facultades de comprobaci\u00f3n, principalmente por los siguientes factores:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"padding-left: 60px;\">A.-Mejor aprovechamiento de los recursos.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 60px;\">B.-Reducci\u00f3n de costos.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 60px;\">C.-Reducci\u00f3n de plazos.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 60px;\">D.-Un universo de contribuyentes fiscalizables m\u00e1s amplio.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 60px;\">E.-Incremento en la percepci\u00f3n de riesgo en los contribuyentes.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 60px;\">F.-Fiscalizaci\u00f3n sobre rubros espec\u00edficos.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 60px;\">G.-Actos de fiscalizaci\u00f3n m\u00e1s \u00e1giles.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>El Sistema de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT) genera perfiles con toda la informaci\u00f3n de los Importadores, Exportadores, Agentes Aduanales, Transportistas&nbsp; mediante la Consulta Remota de Pedimentos y documentaci\u00f3n anexa (Facturas Comerciales, Certificados de Origen, Permisos, CFDI, etc) , de conformidad&nbsp; a lo previsto en el Art\u00edculo 63&nbsp; primer p\u00e1rrafo del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n supletorio en Materia Aduanera,&nbsp; monitoreando en tiempo real la informaci\u00f3n del flujo de las operaciones de comercio exterior, para determinar el Grado de Riesgo que representa el Contribuyente.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Con el uso del SEA los requerimientos en un gran porcentaje se realizan v\u00eda Buz\u00f3n Tributario, no obstante, las Revisiones de Gabinete y Visitas Domiciliarias se fincar\u00e1n si no se desvirt\u00faan o se omiten la contestaci\u00f3n a estos requerimientos electr\u00f3nicos se presentan fuera del plazo.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>El SAT determina el Grado de Riesgo que presente un determinado contribuyente ser\u00e1 principalmente con base a los siguientes incumplimientos a las disposiciones:<\/p>\n<p style=\"padding-left: 60px;\">A.-Falta de presentaci\u00f3n de Declaraciones o Informes a la autoridad.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 60px;\">B.-Opini\u00f3n Positiva Negativa de la Empresa, Representante Legal, Socios o Accionistas etc.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 60px;\">C.-Suspensi\u00f3n del Padr\u00f3n de Importadores.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 60px;\">D.-Infracciones recurrentes a la Ley Aduanera.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 60px;\">C.-Procedimientos en Materia Aduanera (PAMA) instruidos al contribuyente.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 60px;\">D.-No presentar los Informes de Descargo de los Cr\u00e9ditos Fiscales otorgados a Empresas de la Industria Manufacturera, Maquiladora y Servicios de Exportaci\u00f3n (IMMEX) Certificadas IV\/IEPS.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Una vez determinada la Revisi\u00f3n de Gabinete o la Visita Domiciliaria en Materia de Comercio Exterior, el SAT revisa principalmente lo siguiente, sin embargo, los rubros de revisi\u00f3n puede ampliarlos de conformidad al desarrollo de la auditor\u00eda:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>Expedientes Electr\u00f3nicos de cada una de las operaciones de comercio exterior de conformidad al per\u00edodo se\u00f1alado en la orden de visita:<\/li>\n<li>Legal tenencia de Activos Fijos.<\/li>\n<li>Inspecci\u00f3n ocular de las instalaciones con la finalidad de detectar mercanc\u00edas que las empresas no est\u00e9n en la posibilidad de demostrar la legal tenencia o posesi\u00f3n.<\/li>\n<li>Revisi\u00f3n de los campos sujetos a multas de los pedimentos de importaci\u00f3n y\/ o exportaci\u00f3n.<\/li>\n<li>Correcta determinaci\u00f3n del Valor en Aduana de las mercanc\u00edas de Importaci\u00f3n y del Valor Comercial de las exportaciones.<\/li>\n<li>Utilizaci\u00f3n de beneficios fiscales derivados&nbsp;&nbsp; de un Tratado o Acuerdo Comercial sin tener el soporte documental<\/li>\n<li>Cumplimiento de Regulaciones o Restricciones No Arancelarias a la Importaci\u00f3n y\/o Exportaci\u00f3n<\/li>\n<li>En el caso de Empresas con un Programa Immex autorizado lo siguiente:<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"padding-left: 90px;\">a) Sistema de Control de Inventarios actualizado (Anexo 24).<\/p>\n<p style=\"padding-left: 90px;\">b) Control de Cuentas de Cr\u00e9dito y Garant\u00edas actualizado (Informes de Descargo Anexo 31).<\/p>\n<p style=\"padding-left: 90px;\">c) Cotejo de las Cartas de Materiales (Bill of Materials) de las mercanc\u00edas importadas temporalmente para producir mercanc\u00edas de exportaci\u00f3n contra el Anexo 24.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 90px;\">d) Retornos fuera del plazo autorizado.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 90px;\">e) Documentaci\u00f3n soporte&nbsp;de las transferencias (operaciones virtuales).<\/p>\n<p style=\"padding-left: 90px;\">f) Adecuado tratamiento fiscal de mermas y desperdicios.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 90px;\">g) Revisi\u00f3n de importaciones de mercanc\u00edas de sectores sensibles.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h4><span style=\"color: #11589f;\"><strong>CONCLUSIONES:<\/strong><\/span><\/h4>\n<p>Es muy importante considerar que las operaciones de comercio exterior tienen un tratamiento fiscal muy espec\u00edfico, ya que cada uno de los tipos de pedimento al momento de ingresar al Sistema Electr\u00f3nico Aduanero, se constituyen como Declaraciones de Impuestos, los cuales&nbsp;&nbsp; no est\u00e1n sujetos a periodos de presentaci\u00f3n a las autoridades fiscales.<\/p>\n<p>Por la raz\u00f3n anterior, resulta necesario que los contribuyentes verifiquen el debido cumplimiento fiscal de conformidad a la Ley Aduanera, su Reglamento, Reglas de Car\u00e1cter General, CFF etc., y las dem\u00e1s disposiciones normativas que deban cumplirse, con base a los requisitos se\u00f1alados en las fracciones arancelarias determinadas por los agentes aduanales en los pedimentos transmitidos electr\u00f3nicamente, y as\u00ed&nbsp;&nbsp; estar en la posibilidad de evitar o reducir contingencias que deriven en una Auditor\u00eda de Comercio Exterior.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><strong><span style=\"color: #004b87;\">\u00a1<\/span><span style=\"color: #004b87;\">No importa lo que necesites. Aqu\u00ed&nbsp;estamos para ayudarte<\/span><span style=\"color: #004b87;\">!<\/span><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"color: #11589f;\"><strong>Ernesto Cervera <span style=\"color: #11589f;\">Morales<\/span><\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"color: #003153;\"><i>Comercio Exterior y <span style=\"color: #003153;\">Adduanas<\/span><\/i><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">ecervera@bhrmx.com<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><em>En M\u00e9xico contamos con&nbsp;<strong>20 oficinas <\/strong>en toda Rep\u00fablica Mexicana,<strong> 54 socios y m\u00e1s de 500 profesionales para ofrecerte la mejor calidad de nuestros servicios<\/strong>.<\/em><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<blockquote class=\"wp-embedded-content\" data-secret=\"woX1W2lIWh\"><p><a href=\"https:\/\/www.bhrmx.com\/socios-directores\/\">Socios Directores<\/a><\/p><\/blockquote>\n<p><iframe class=\"wp-embedded-content\" sandbox=\"allow-scripts\" security=\"restricted\" style=\"position: absolute; clip: rect(1px, 1px, 1px, 1px);\" src=\"https:\/\/www.bhrmx.com\/socios-directores\/embed\/#?secret=woX1W2lIWh\" data-secret=\"woX1W2lIWh\" width=\"500\" height=\"282\" title=\"&#171;Socios Directores&#187; &#8212; BHR Consultores\" frameborder=\"0\" marginwidth=\"0\" marginheight=\"0\" scrolling=\"no\"><\/iframe><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>INTRODUCCI\u00d3N: Las Reformas a la Ley Aduanera publicadas en el Diario Oficial de la Federaci\u00f3n el 25 de Junio de 2018 establecen que el Despacho Aduanero -conjunto de actos y&nbsp; formalidades legales para la importaci\u00f3n o exportaci\u00f3n de mercanc\u00edas-&nbsp; a partir del 22 de diciembre del 2108, se realizan&nbsp; en un 100% mediante la utilizaci\u00f3n [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":6963,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[347],"tags":[75,22,76,77,46,78,79,80,81,82,83,84,85,86,87],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.bhrmx.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5930"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.bhrmx.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.bhrmx.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.bhrmx.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.bhrmx.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5930"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.bhrmx.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5930\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":6886,"href":"https:\/\/www.bhrmx.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5930\/revisions\/6886"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.bhrmx.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/6963"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.bhrmx.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5930"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.bhrmx.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5930"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.bhrmx.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5930"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}