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CFDI en operaciones inexistentes

11

feb 2020

CFDI EN OPERACIONES INEXISTENTES


En la actualidad nuestras autoridades fiscalizadoras, en algunos casos presumen que los contribuyentes realizan la simulación de operaciones cuando se emiten facturas sin contar con los recursos o la estructura necesaria para desarrollar dicha actividad.

Por lo tanto, las autoridades con el fin de establecer lineamientos para prevenir estas operaciones, crearon el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF) establece lo siguiente:

cuando la autoridad fiscal detecte que un contribuyente ha estado emitiendo comprobantes sin contar con los activos, persona o infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes. o bien, que dichos contribuyentes se encuentren no localizados, se presumirá la inexistencia de las operaciones amparadas en tales comprobantes.”

 

Así como las penas a las cuales se harían acreedores los contribuyentes que participen en estas situaciones, como en el art 113 bis CFF establece:

“se impondrá sanción de dos a nueve años de prisión, al que por sí o por interpósita persona, expida, enajene, compre o adquiera comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados”

 

En adición a este artículo, el delito previsto en el artículo 400 Bis del Código Penal Federal, se podrán perseguir simultáneamente.

Otro delito previsto en el CFF es el contenido en el artículo 109, fracción IV, para quienes simulen uno o más actos o contratos con un beneficio indebido y perjuicio del fisco federal. Dicha conducta será sancionada con las mismas penas que el delito de defraudación fiscal, contenidas en el artículo 108 del mismo ordenamiento legal.

Por lo tanto, cobra relevancia estar al tanto de los CFDI y el contenido de estos, con herramientas innovadoras y controles internos adecuados para que las compañías eviten caer en los supuestos de hecho señalado por la ley.

En BHR México contamos con sistemas y herramientas tecnológicas que te permiten crear certeza fiscal ante el SAT y de manera interna en la organización.

 

 

 

¡Si tienes dudas o comentarios nos ponemos a tus órdenes!

Alejandro Ortiz

Tax Technology

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