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DEVOLUCIONES DE IVA 2020 (Complemento de Pago) 1 Banner Conocenos

18

may 2020

DEVOLUCIONES DE IVA 2020 (Complemento de Pago)


En la actualidad el complemento de recepción de pagos (REP), tomó una gran relevancia considerando que la autoridad lo considera como parte esencial de los papeles de trabajo en caso de solicitar devoluciones de IVA como parte de sus requerimientos. Es importante considerar este CFDI como parte esencial de nuestros procesos contables y fiscales.

 

Como sabemos, su incorporación a la operación fiscal comenzó obligatoriamente el 1 de septiembre 2018, donde la autoridad fiscal dejó de prorrogar su emisión.

 

Su regulación se encuentra en la Resolución Miscelánea Fiscal 2020 en la regla 2.7.1.35, que establece que cuando las contraprestaciones no sean pagadas al momento de expedir el CFDI o dentro del mismo mes de expedición, la persona receptora del pago está obligada a emitir el REP con las especificaciones que se mencionan en la “Guía de llenado del comprobante al que se le incorpore el complemento para recepción de pagos”.

 

Es importante recordar que la fecha límite para emitir el complemento de recepción de pagos, es a más tardar, el décimo día natural del mes siguiente al cobro, esto como consecuencia de que los datos contenidos en los REP tales como: fecha de pago, importe, facturas relacionadas y saldos pendientes de cubrir, deberían ser considerados para confirmar los importes en la determinación y declaración del IVA mensual.

 

Además, en caso de no expedir los comprobantes de recepción para pagos podríamos ser acreedores a una multa que asciende entre los $15,280 y hasta los $87,350.

 

Hoy en día, por el volumen de operaciones que se generan en todas las áreas de la compañía, es difícil controlar al 100% estos CFDI, ya que la responsabilidad de emisión en el caso de los proveedores recae en ellos mismos, para ello es importante tener las herramientas adecuadas para administrar los miles de comprobantes fiscales de la operación de las empresas.

 

Dado a todo lo anterior, consideramos que nuestros equipos tanto de cuentas por cobrar y por pagar en conjunto con el equipo de fiscal, deberán tomar los lineamientos internos adecuados para que la compañía obtenga todos los REP tanto emitidos y recibidos, dentro del tiempo establecido. Además de la recolección de los mismos, nuestra parte fiscal deberá enforcarse a desarrollar nuevos papeles de trabajo y controles que contemplen esta información desde la determinación y presentación de la declaración mensual.

 

¡No importa lo que necesites. Aquí estamos para ayudarte!

C.P. Alejandro Ortiz Trujillo

Tax Technology
aortiz@bhrmx.com

 

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