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DISPOSICIONES DE CARÁCTER GENERAL QUE REGULAN LOS PROGRAMAS DE AUTO REGULARIZACIÓN DE OBLIGACIONES EN MATERIA DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE DINERO Y FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO 1 Programa de Auto Regularización de Obligaciones conforme a la Ley Federal PIORPI 0

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abr 2019

DISPOSICIONES DE CARÁCTER GENERAL QUE REGULAN LOS PROGRAMAS DE AUTO REGULARIZACIÓN DE OBLIGACIONES EN MATERIA DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE DINERO Y FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO


DISPOSICIONES DE CARÁCTER GENERAL QUE REGULAN LOS PROGRAMAS DE AUTO REGULARIZACIÓN

 

Estimado Ejecutivo,

 

Con la finalidad de brindarle información relevante y oportuna que sirva como herramienta para la toma de decisiones de negocios, hacemos de su conocimiento que, de acuerdo a lo establecido en el artículo Décimo Cuarto transitorio de la “Ley de Ingresos de la Federación” (LIF), publicada en el DOF el pasado 28 de diciembre de 2018, el día 16 de abril de 2019, se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) las “Disposiciones de carácter general que regulan los programas de Auto Regularización” (Las Disposiciones), en donde, se establecen los requisitos para implementar Programas de Auto Regularización respecto de las obligaciones incumplidas por las Entidades sujetas a la Ley Federal para Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI), por lo que a continuación puntualizamos los aspectos relevantes con relación a esta publicación:

 

En este sentido, este programa de auto regularización considera que no se impondrán sanciones o, en su caso, se condonarán las multas que se hayan fijado en términos de la LFPIORPI, respecto del periodo de incumplimiento que ampara el programa de auto regularización, el cual abarca del 1 de julio de 2013 al 31 de diciembre de 2018.

 

Para efectos de lo anterior, las Disposiciones establecen:

1. El SAT otorgará un plazo de 6 meses para poder dar cumplimiento a las obligaciones amparadas en el programa de auto regularización.

2. Que aquellos que quieran apegarse al programa de auto regularización deberán presentar su solicitud vía el Sistema Portal de Prevención de Lavado de Dinero durante los 30 días hábiles posteriores a la entrada en vigor de las Disposiciones, y deberá contener la siguiente información:

I. La descripción de las irregularidades o incumplimientos cometidos, precisando los preceptos legales incumplidos de la Ley, Reglamento y Reglas.

II. El detalle de las circunstancias que originaron la irregularidad o incumplimiento.

III. Descripción de las acciones que se pretendan adoptar para corregir el incumplimiento.

IV. La manifestación, bajo protesta de decir verdad, de que no se ubica en alguno de los supuestos de improcedencia (Referirse a inciso 2).

 

Es importante resaltar que aquellas Entidades que se encuentren en un proceso de verificación, o haya concluido este proceso por parte de la Autoridad administrativa, podrán adherirse a este programa.

 

3. Supuestos de improcedencia. No podrán acceder al programa las Entidades que se encuentren en los supuestos siguientes:

I. No se encuentre dado de alta en el padrón de sujetos obligados para efectos de la LFPIORPI.

II. Los datos manifestados por el sujeto obligado, en el padrón de actividades vulnerables, no se encuentren debidamente actualizados.

III. El sujeto obligado no se encuentre al corriente de sus obligaciones establecidas en la Ley durante el año 2019.

IV. Aquéllas que constituyan la comisión de un delito previsto por la LFPIORPI.

 

4. Respecto de la condonación de multas, el sujeto obligado deberá presentar la solicitud para la condonación de multas ante el SAT dentro de los veinte días hábiles al término del plazo para el programa de auto regularización, siempre y cuando cumpla con los siguientes requisitos:

I. Que haya corregido totalmente las irregularidades e incumplimientos contenidos en el programa de auto regularización.

II. Indicar el periodo de auto regularización y todos los datos referentes a las irregularidades u omisiones sancionadas.

 

El SAT podrá desechar la solicitud de condonación de multas cuando el sujeto obligado se encuentre en alguno de los siguientes supuestos:

I. La existencia de agravantes en las multas a condonar, en términos del Art. 60 de la Ley.

II. La existencia de irregularidades en las multas a condonar, que constituyan la comisión de algún delito previsto por la Ley.

III. Que el sujeto obligado haya presentado algún medio de defensa en contra de la multa a condonar.

IV. Que el sujeto obligado haya efectuado el pago de la multa a condonar.

V. Que se haya incurrido en alguna de las causas de improcedencia.

VI. Que no se haya cumplido con el programa de auto regularización en tiempo o en su totalidad, o bien, se haya dejado sin efectos legales la autorización de dicho programa.

 

5. En cualquier momento, el SAT podrá supervisar el grado de avance y cumplimiento del Programa, y determinar el cumplimiento del Programa de auto regularización con base en la información y documentación que proporcione la Entidad, asimismo, impondrá las sanciones respectivas en caso de determinar que no se cumplió el plazo o no se subsanaron las irregularidades o incumplimientos objeto del Programa.

 

Las Disposiciones entrarán en vigor 45 días hábiles después de su publicación en el DOF.

 

En conclusión, considerando los periodos de entrada en vigor de las Disposiciones, plazo para la presentación de la solicitud y plazo para dar cumplimiento al programa, se tienen más de 10 meses para efectos de preparar la información relativa a la remediación, sin embargo, existe una notoria y clara limitante, no podrán acceder al programa aquellas entidades que no se han registrado en el padrón de actividades vulnerables.

 

Adicionalmente, es importante recalcar que la adhesión al Programa dependerá de la autorización del SAT, quien podría no autorizar la solicitud y en cuyo caso se debe evaluar el riesgo de sanción que existe por manifestar el incumplimiento de obligaciones en la materia ante esta autoridad.

 

Los invitamos a acercarse con nuestros Socios y Especialistas para conocer si es aplicable el marco regulatorio de la LFPIORPI a las actividades que realiza su Negocio y, en su caso, aplicar en la medida de lo posible los beneficios de este programa, así mismo, podríamos ayudarle a evaluar el grado de incumplimiento y establecer e implementar planes de remediación para cumplir con las más de 20 obligaciones establecidas por la LFPIORPI.

 

En adición a lo comentado, puede visitar nuestro blog en la sección de Forensic y Prevención de Lavado de Dinero, para conocer nuestras opiniones y comentarios, así como las ventajas y desventajas que podría conllevar la aplicación de este programa, derivado del análisis efectuado por nuestros expertos.

 

En BHR Enterprise Worldwide México estamos a sus órdenes para ampliar la información de este Boletín o responder las dudas que puedan tener a este respecto, será para nosotros un placer poder atenderlo.

 

Atentamente,

Luis Cesar González Jaimes
Socio FORENSIC, PLD, riesgos y compliance
cgonzalez@bhrewmx.com.mx


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