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Se habilitan Juzgados para conocer acerca de amparos en materia de CFDI que comprueben operaciones  inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados 1 Banner Boletin certidumbre fiscal legal 01

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feb 2020

Se habilitan Juzgados para conocer acerca de amparos en materia de CFDI que comprueben operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados


El día 08 de noviembre de 2019, mediante publicación realizada en el Diario Oficial de la Federación (DOF), se dio a conocer el decreto que modificaba diversas leyes en materia fiscal y penal, con miras al endurecimiento de las penas y medidas cautelares aplicables a los contribuyentes que incurran en cualesquiera de los delitos que a continuación se enlistan:

 

  • Contrabando y sus equiparables, en atención a los arts. 102 y 105 del Código Fiscal Federal (CFF).

 

  • Defraudación fiscal, señalado en el art. 108, CFF,

 

  • Delitos equiparables al de defraudación fiscal en términos del art. 109 fr. I y IV, CFF.

 

  • Expedición, enajenación, compra o adquisición de comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados, de acuerdo a lo dispuesto por el artículo 113 Bis del CFF.

 

Dichas reformas han hecho que actualmente se consideren tipificados como delitos de delincuencia organizada los que anteriormente se enlistaron. Así mismo, el Código Nacional de Procedimientos Penales (CNPP) establece que la comisión de dichas conductas amerita prisión preventiva oficiosa, señala la improcedencia de la aplicación de acuerdos reparatorios y/o la suspensión condicional del proceso de las actividades ilícitas a que hacemos referencia, así como la imposibilidad de aplicar criterios de oportunidad contemplados en el CNPP.

 

Como consecuencia de la entrada en vigor del decreto a que hacemos referencia en el párrafo primero del presente documento, el Pleno del Consejo de la Judicatura Federal ha previsto una sobrecarga en sus labores, derivada de la probable interposición de incontables demandas de amparo indirecto en contra del texto de ley reformado, por lo que, mediante la celebración del acuerdo general 2/2020, publicado en el DOF el pasado 18 de febrero, ha tenido a bien designar un par de Juzgados del Distrito Auxiliar de la Ciudad de México, con la finalidad de que los mismos conozcan de los amparos promovidos en contra de las siguientes leyes:

 

  • Ley Federal contra la Delincuencia Organizada
  • Ley de Seguridad Nacional.
  • Código Nacional de Procedimientos Penales
  • Código Penal Federal.
  • Código Fiscal de la Federación,

 

Lo anterior, en relación con la emisión de comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados, conforme a lo que a continuación se cita:

ACURERO

 PRIMERO. Los Juzgados Primero y Segundo de Distrito del Centro Auxiliar de la Primera Región, con residencia en la Ciudad de México, conocerán del trámite, resolución y cumplimiento de las sentencias de los juicios de amparo en los que se reclamen diversas disposiciones relacionadas con la emisión de comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados, o bien, que en esa materia se encuentren contenidas en la Ley Federal contra la Delincuencia Organizada, en la Ley de Seguridad Nacional, en el Código Nacional de Procedimientos Penales, en el Código Fiscal de la Federación y en el Código Penal Federal; así como aquellas disposiciones relacionadas con el esquema de Austeridad Republicana, incluyendo  la Ley Federal de Austeridad Republicana, y las reformas y adiciones en esa materia a la Ley General de Responsabilidades Administrativas y a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

SEGUNDO. Las demandas de amparo en las que se reclamen las disposiciones normativas señaladas en el acuerdo primero deberán presentarse ante la Oficina de Correspondencia Común de los Juzgados Primero y Segundo de Distrito del Centro Auxiliar de la Primera Región, con residencia en la Ciudad de México.(Énfasis añadido).

 

 

De acuerdo a lo anterior, las demandas de amparo se deberán ingresar ante la Oficina de Correspondencia Común de los Juzgados Primero y Segundo de Distrito del Centro Auxiliar de la Primera Región, con residencia en la Ciudad de México y ésta se encargará de turnar la demanda al juzgado correspondiente.

Así mismo, también se han dispuesto dos tribunales para los recursos que se interpongan relacionados con los amparos a que se hace referencia en el presente, como a continuación se indica:

QUINTO. Los Tribunales Colegiados Primero y Cuarto del Centro Auxiliar de la Primera Región conocerán de los recursos que se interpongan en contra de las determinaciones dictadas en los juicios de amparo materia del presente Acuerdo, así como de los impedimentos, conflictos competenciales o procedimientos relacionados que pudieran tramitarse.” (Énfasis añadido).

 

 

Es importante mencionar que los Juzgados Primero y Segundo de Distrito del Centro Auxiliar de la Primera Región, se encuentran ubicados en:

  • Edificio Sede del Poder Judicial de la Federación en San Lázaro. Eduardo Molina número 2, colonia del Parque, Alcaldía Venustiano Carranza, Ciudad de México, Código Postal 15960.

 

Adicionalmente les comentamos, cuando se interponga la demanda de amparo y se efectúe ante un juzgado distinto a los señalados anteriormente, la misma se redirigirá a la Oficina de Correspondencia Común de los Juzgados Primero y Segundo de Distrito del Centro Auxiliar de la Primera Región, radicados en la Ciudad de México.

 

Esperamos que está información les sea útil para su toma de decisiones, y en BHR México nos ponemos a sus órdenes para cualquier duda que pudiera surgir relacionada con el presente.

 

¡Si tienes dudas o comentarios nos ponemos a tus órdenes!

Rogelio Arizmendi

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