Análisis Tributario y Aduanero

Uno de los cambios más relevantes se encuentra en el fortalecimiento de los Impuestos Especiales sobre Producción y Servicios (IEPS). Se propone un incremento significativo en la cuota aplicable a bebidas azucaradas, pasando de $1.64 a $3.08 por litro, incluyendo aquellas con endulzantes artificiales. Asimismo, se plantea una reforma profunda al impuesto sobre tabacos, elevando la tasa ad valorem de 160% a 200%, con ajustes graduales hasta el año 2030. Esta medida incorpora nuevos productos como bolsas de nicotina y tabacos artesanales. Adicionalmente, se contempla la creación de un impuesto especial sobre videojuegos violentos y plataformas de apuestas, con el objetivo de desincentivar su consumo.

En el ámbito de fiscalización, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) recibirá mayores facultades para combatir la evasión fiscal, el contrabando y el uso de esquemas simulados. Se prevé una modernización integral del sistema aduanero mediante herramientas digitales que permitirán agilizar trámites y mejorar la recaudación en comercio exterior. Estas acciones buscan reforzar el control fiscal sin afectar directamente a los contribuyentes cumplidos.

Por otro lado, se propone la eliminación de ciertas deducciones bancarias, como la correspondiente al Instituto para la Protección al Ahorro Bancario (IPAB), lo que incrementará la carga fiscal para las instituciones financieras. También se revisarán los límites y condiciones de las deducciones personales aplicables a personas físicas, en línea con una política de simplificación y equidad tributaria. En cuanto a los contribuyentes digitales, se refuerzan las obligaciones fiscales para plataformas de comercio electrónico, hospedaje y servicios financieros tecnológicos (FinTech). Se establecerán nuevas reglas de retención y declaración para operadores como Airbnb, marketplaces y aplicaciones de pago, con el fin de garantizar una tributación efectiva en la economía digital.

Finalmente, se estima que los ingresos tributarios alcanzarán el 15.1% del Producto Interno Bruto (PIB), el nivel más alto registrado en la historia reciente, gracias a la ampliación de la base de contribuyentes y a mejoras en la eficiencia recaudatoria. Estas medidas reflejan una estrategia fiscal enfocada en la consolidación financiera del país, priorizando ajustes específicos y el uso intensivo de tecnología sin recurrir a aumentos generalizados de impuestos.

Asimismo, se presentaron las iniciativas de reforma en materia de Código Fiscal de la Federación e Ley del IEPS, considerando lo siguiente:

• Deducciones y Retenciones

Se propone eliminar la deducción de tres cuartas partes de las cuotas pagadas al Instituto para la Protección al Ahorro Bancario (IPAB) por parte de la banca múltiple. Además, se plantea homologar el tratamiento fiscal de créditos incobrables entre instituciones de crédito y otros contribuyentes, eliminando deducciones por castigos.

• Plataformas Digitales

La iniciativa establece una tasa de retención del 4% de ISR para personas morales que generen ingresos mediante plataformas tecnológicas de intermediación. Si no proporcionan su RFC, se aplicará una retención del 20%.

Esta reforma al CFF responde a la necesidad de adaptar el marco fiscal a la realidad digital y financiera actual, fortaleciendo la capacidad del Estado para verificar la verdadera capacidad contributiva de los contribuyentes.