Fechas clave y obligaciones a cumplir en México durante 2026 en materia de precios de transferencia.
Conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) vigente y demás disposiciones fiscales aplicables, recordamos la importancia de cumplir en tiempo y forma con las obligaciones en materia de precios de transferencia para el ejercicio fiscal 2025, cuyas principales declaraciones y entregables se presentan durante 2026.
Las empresas que realicen operaciones con partes relacionadas, ya sean residentes en México o en el extranjero, deben asegurarse de que dichas operaciones se encuentren pactadas conforme al principio de plena competencia (arm’s length), es decir, a valores de mercado y cuenten con la documentación que lo respalde.
Estas obligaciones se encuentran establecidas principalmente en los artículos 76, fracciones IX, X y XII, 76-A, 179 y 180 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR): artículos 76, 76-A, 179 y 180 y el Código Fiscal de la Federación en sus facultades de comprobación, multas y conservación de documentación.
De acuerdo con lo antes mencionado, entre las obligaciones más relevantes se encuentran:
- Determinar precios, contraprestaciones o márgenes conforme al principio de plena competencia.
- Contar con un estudio de precios de transferencia (documentación contemporánea).
- Presentar declaraciones informativas cuando se actualicen los supuestos previstos en la LISR.
A continuación, mostramos un calendario de cumplimiento en 2026, respecto al ejercicio fiscal 2025:
El incumplimiento de estas obligaciones puede dar lugar a:
- Ajustes en ingresos, deducciones o pérdidas fiscales.
- Multas significativas por omisión de declaraciones o documentación.
- Incremento en revisiones electrónicas y auditorías por parte del SAT.
Por todo lo antes mencionado, es que en BHR México tenemos las siguientes recomendaciones:
- Iniciar con anticipación la recopilación de información financiera y operativa.
- Verificar que el estudio de precios de transferencia esté alineado con la realidad del negocio.
- Evaluar si la empresa se encuentra obligada a presentar Local File, Master File o CbC Report.
Un cumplimiento oportuno y bien documentado no solo mitiga riesgos fiscales, sino que fortalece la posición de la empresa frente a cualquier revisión de la autoridad.
Por:
Claudia R. Rodríguez
Gerente de Precios de Transferencia
Miguel A. Hernández Mora
Director de Certidumbre Fiscal
Febrero 2026