El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha intensificado sus acciones de verificación y auditoría en materia de comercio exterior durante abril, con alta probabilidad de continuidad en los próximos meses. Estas medidas se dirigen principalmente a empresas con programa IMMEX, otros programas de fomento y compañías importadoras en general.

Acciones de fiscalización observadas

• Visitas de verificación express sin notificación previa, enfocadas en cumplimiento operativo, documental y aduanero.
• Requerimientos simultáneos de documentación, incluyendo:
  
  • Inventario físico inmediato.
  • Revisión integral del expediente IMMEX (altas, bajas, modificaciones, ampliaciones).
  • Validación de registros en Anexo 24.
  • Documentación que acredite la legal estancia e importación de mercancías, insumos y maquinaria.
• Plazos cortos de respuesta: aproximadamente 10 días para solventar inconsistencias antes de resolución final.
• Fiscalización adicional:
  • Cumplimiento de reglas de origen en operaciones vinculadas al T-MEC.
  • Auditorías a empresas sin IMMEX, revisando importaciones bajo PROSEC, Regla 8a, programas de diferimiento o importaciones definitivas sujetas a precios estimados y cuotas compensatorias.

Principales ejes de revisión

• Confiabilidad y conformidad del control de inventarios.
• Trazabilidad integral de operaciones de comercio exterior.
• Cumplimiento documental conforme a legislación vigente.
• Correspondencia entre operaciones declaradas y evidencia física en planta.

Instrumentos de defensa disponibles

1. Medios legales

• Recurso de revocación (CFF, Art. 117).
• Juicio contencioso administrativo ante el TFJA.
• Juicio de amparo en casos de violación a derechos fundamentales.

2. Mecanismos preventivos

• Auditorías internas de cumplimiento (IMMEX, Anexo 24, reglas de origen).
• Validación de clasificación arancelaria y precios estimados.
• Expedientes corporativos y aduaneros actualizados y accesibles.
• Simulacros de atención a visitas de autoridad.

3. Defensa estratégica

• Acuerdos conclusivos ante Prodecon.
• Argumentación con criterios judiciales y jurisprudencia reciente.
• Acompañamiento técnico-jurídico especializado.

Recomendaciones para socios empresariales

• Mantener la documentación ordenada y lista para atención inmediata. Fortalecer la trazabilidad documental y digital de operaciones.
• Revisar criterios de clasificación arancelaria y cumplimiento de RRNA (Regulaciones y Restricciones No Arancelarias).
• Implementar diagnósticos de control de inventarios y trazabilidad. Capacitar equipos internos en protocolos de respuesta rápida.

Conclusión

La intensificación de la fiscalización en comercio exterior exige preparación y estrategia. Los instrumentos de defensa previstos en la legislación mexicana, junto con acciones preventivas sólidas, permiten a las empresas proteger sus intereses y reducir riesgos.

Anticipe riesgos antes de una visita de autoridad. En BHR México evaluamos la solidez de su control de inventarios, trazabilidad y cumplimiento aduanero, y estructuramos una defensa técnica y legal alineada a su operación. Coordine una revisión especializada con nuestro equipo de Comercio Exterior y fortalezca su posición ante el SAT.

Diego Ramírez Álvarez

Gerente de Impuestos

Miguel Ángel Hernández Mora

Director de Certidumbre Fiscal

dn@bhrmx.com